Расчет платежей для клиента логиста и брокера

# Расчет платежей для клиента логиста и брокера: формулы и ставки 2026

Грамотный расчет платежей для клиента логиста и брокера требует полного разделения государственных таможенных сумм и коммерческих расходов. В этой статье импортёры, логисты и бухгалтеры ВЭД найдут формулы расчета ввозного НДС, действующие ставки таможенных сборов и прозрачный пример калькуляции поставки.

Состав таможенных платежей по ТК ЕАЭС и разделение расходов — что нужно знать?

Статья 46 ТК ЕАЭС относится к таможенным платежам четыре основные категории: ввозную таможенную пошлину, ввозной НДС, акцизы и таможенные сборы. Это обязательные государственные изъятия, которые уплачиваются в бюджет при таможенном оформлении ввозимых товаров.

При формировании коммерческого предложения логист или таможенный брокер обязан разделять обязательные платежи в бюджет и собственные возмездные услуги. В итоговом расчете для клиента государственные таможенные платежи показываются отдельно от стоимости услуг самого брокера, международной и внутрироссийской перевозки, а также терминальных и складских расходов. Такое разделение позволяет импортёру видеть прозрачную структуру себестоимости и точно планировать денежные потоки.

Для подготовки точного предварительного расчета брокеру или логисту необходим базовый комплект сведений от клиента. В этот перечень входят:

• подробное описание и технические характеристики ввозимого товара;
• классификационный код ТН ВЭД;
• страна происхождения продукции;
• внешнеторговый контракт с приложениями и спецификациями;
• коммерческий инвойс и упаковочный лист;
• базис поставки согласно международным правилам Инкотермс;
• валюта контракта и заявленная стоимость товара;
• количество единиц, масса нетто и брутто;
• детальный маршрут доставки и величина транспортных расходов до границы.

Без этих исходных данных корректно определить таможенную стоимость и применить верные ставки пошлин невозможно. Каждая характеристика товара прямо влияет на подбор кода ТН ВЭД, а выбор базиса поставки определяет, какие именно транспортные расходы включаются в таможенную стоимость.

Порядок определения таможенной стоимости и формула расчета НДС

Основой для начисления пошлин и налогов служит таможенная стоимость груза. Она рассчитывается путем суммирования фактурной стоимости по инвойсу и дополнительных расходов, понесенных до пересечения границы ЕАЭС, включая фрахт, погрузочно-разгрузочные работы и страхование (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

С 1 января 2026 года основная ставка ввозного НДС составляет 22% согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (https://rterminal.ru/blog/tamozhennye_platezhi_pri_importe_poshliny_nds_i_sbory/). Льготная ставка НДС 10% сохраняется только для отдельных категорий продовольственных, детских и медицинских товаров, включенных в специальные перечни статьи 164 Налогового кодекса РФ (https://rterminal.ru/blog/tamozhennye_platezhi_pri_importe_poshliny_nds_i_sbory/).

Расчет налога на добавленную стоимость при импорте выполняется по следующей формуле:

Ввозной НДС = (таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз) × ставка НДС (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Таможенный сбор за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, рассчитывается один раз исходя из общей таможенной стоимости, заявленной в таможенной декларации (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Ставки таможенных сборов за выпуск с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года размер таможенных сборов за выпуск ввозимых товаров определяется по Постановлению Правительства № 1638 (https://base.garant.ru/412921053/). Градация сборов зависит от интервала таможенной стоимости декларации:

• при стоимости до 200 тыс. рублей — 1 231 рубль;
• от 200 тыс. до 450 тыс. рублей — 2 462 рубля;
• от 450 тыс. до 1,2 млн рублей — 4 924 рубля;
• от 1,2 млн до 2,7 млн рублей — 13 541 рубль;
• от 2,7 млн до 4,2 млн рублей — 18 465 рублей;
• от 4,2 млн до 5,5 млн рублей — 21 344 рубля;
• от 5,5 млн до 10 млн рублей — 49 240 рублей;
• свыше 10 млн рублей — 73 860 рублей (https://base.garant.ru/412921053/).

Существуют также два специальных порядка взимания сборов за выпуск:

1. Фиксированный сбор в размере 73 860 рублей применяется к продукции радиоэлектроники из утвержденного перечня Правительства РФ независимо от величины её таможенной стоимости (https://base.garant.ru/412921053/).

2. В случаях, когда таможенная стоимость ввозимых товаров не определяется и не заявляется, сумма сбора зависит исключительно от количества товаров в партии: до 50 товаров — 9 054 рубля; от 51 до 100 товаров — 18 108 рублей; 101 товар и более — 30 180 рублей (https://base.garant.ru/412921053/).

Наглядный пример расчета платежей для импортной поставки

Рассмотрим конкретный расчет таможенных платежей на примере коммерческой партии товара.

Исходные параметры поставки:

• Инвойсная стоимость товара: 10 000 долларов США;
• Пересчет по курсу 90 рублей за доллар: 900 000 рублей;
• Перевозка груза до границы: 100 000 рублей;
• Страховка партии: 5 000 рублей (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Шаг 1. Определение таможенной стоимости.

Таможенная стоимость = 900 000 + 100 000 + 5 000 = 1 005 000 рублей (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Шаг 2. Расчет ввозной таможенной пошлины.

При ставке пошлины 5% сумма составляет:

1 005 000 × 5% = 50 250 рублей (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Шаг 3. Расчет ввозного НДС.

Применяем основную ставку НДС 22%:

(1 005 000 + 50 250) × 22% = 1 055 250 × 0,22 = 232 155 рублей (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Шаг 4. Определение таможенного сбора.

Таможенная стоимость 1 005 000 рублей входит в диапазон от 450 тыс. до 1,2 млн рублей. По Постановлению № 1638 размер сбора составляет 4 924 рубля (https://base.garant.ru/412921053/, https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

Итоговая сумма таможенных платежей в бюджет:

50 250 + 232 155 + 4 924 = 287 329 рублей (https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/).

В расчете для клиента эта сумма 287 329 рублей показывается отдельно как обязательный государственный платеж. Логистические услуги, брокерское вознаграждение и локальные терминальные сборы добавляются к коммерческому предложению обособленно.

Частые вопросы

Какие документы нужны логисту или брокеру для предварительного расчета платежей?

Для выполнения полного калькулятора нужны техническое описание товара, код ТН ВЭД, страна происхождения, контракт, инвойс, упаковочный лист, базис поставки Инкотермс, стоимость, масса, количество и данные о стоимости перевозки до границы.

Почему государственные платежи в расчете брокера указываются отдельно от стоимости услуг?

По статье 46 ТК ЕАЭС таможенные платежи представляют собой налоговые и таможенные обязательства перед государством. Брокер или логист не включает их в стоимость своих коммерческих услуг, а указывает отдельной позицией для перечисления в таможенный орган.

Какая ставка НДС действует при ввозе товаров с 1 января 2026 года?

С 1 января 2026 года основная ставка ввозного НДС составляет 22% по Федеральному закону № 425-ФЗ. Ставка 10% сохраняется только для ограниченного перечня продовольственных, медицинских и детских товаров по статье 164 НК РФ.

Каков размер таможенного сбора, если таможенная стоимость товара не заявляется?

По Постановлению Правительства № 1638 сбор зависит от количества товаров: до 50 товаров — 9 054 рубля, 51–100 товаров — 18 108 рублей, 101 товар и более — 30 180 рублей.

Проверьте калькуляцию своей поставки перед оформлением контракта

Точный расчет таможенных платежей защищает бизнес от неожиданных расходов и позволяет объективно оценить рентабельность коммерческой сделки. Используйте инструменты сервиса VEDassistant для проверки кодов ТН ВЭД, расчета таможенных пошлин, НДС и сборов по реальной статистике деклараций до подписания контракта.

Источники

1. Постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638 — https://base.garant.ru/412921053/

2. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ о ставках НДС — https://rterminal.ru/blog/tamozhennye_platezhi_pri_importe_poshliny_nds_i_sbory/

3. Порядок расчета таможенных платежей и формула НДС — https://transgid.com/insight/kak-poschitat-tamozhennye-platezhi/

4. Статья 46 ТК ЕАЭС и документы для расчета брокера.